年末調整を「13月の給与」にする：税額控除項目を早めに準備する方法
毎年1〜2月になると、「13月の給与」を受け取る人もいれば、逆に追加で納める人もいます。同じ年収でも結果が分かれる理由は単純です。税額控除項目を「早めに」準備していたかどうかの差です。12月になって慌てて領収書を集めても、すでに遅いのです。主要な項目は1年を通じて、遅くともその年の12月31日までに「納入」という行動が終わっていなければ認められないからです。この記事では、還付額を実際に増やす税額控除項目を数字とともに整理します。
| 見出し | 要点 |
|---|---|
| 導入 | 毎年1〜2月になると、「13月の給与」を受け取る人もいれば、逆に追加で納める人もいます |
| 所得控除 vs 税額控除、どちらが強い？ | この2つは仕組みがまったく異なります |
| 最優先：年金貯蓄＋IRP（年900万ウォン限度） | 会社員の節税における中核的な武器です |
| ISAで運用してから年金口座へ移す「乗り換え」戦略 | ISA（個人総合資産管理口座）は、それ自体が節税商品です |
| 見落としやすい項目：寄付金・家賃・保障性保険 | 寄付金税額控除：1,000万ウォン以下の部分は15%、超過分は30%控除 |
| 年収6,000万ウォンの会社員：「準備した人 vs しなかった人」 | 準備しなかったAさん：年金口座・ISA・家賃控除がすべて0ウォン |
| 12月31日までに終えるべきチェックリスト | 税額控除の多くは「その年のうちに納入（または決済）が完了」していなければ認められません |
所得控除 vs 税額控除、どちらが強い？
この2つは仕組みがまったく異なります。所得控除は税金を計算する「課税標準」を減らすもので、税額控除は計算後の「税金そのもの」を直接減らします。たとえば課税標準5,000万ウォンの区間（税率15%と仮定）で100万ウォンの所得控除を受けると、節税効果は約15万ウォンです。一方、同じ100万ウォンを13.2%の税額控除で受けると、13万2,000ウォンが「税金から直接」差し引かれます。高所得者ほど所得控除が、中・低所得者ほど税額控除が相対的に有利になりやすい構造だと覚えておくと、戦略を立てやすくなります。
最優先：年金貯蓄＋IRP（年900万ウォン限度）
会社員の節税における中核的な武器です。年金貯蓄口座とIRP（個人型退職年金）を合わせて年900万ウォンまで納入すると（年金貯蓄単独では最大600万ウォン）、総給与5,500万ウォン以下は16.5%、超過分は13.2%の税額控除を受けられます。総給与5,500万ウォン以下の人が900万ウォンを満額入れると、900万ウォン × 16.5% = 148万5,000ウォンが戻ります。5,500万ウォンを超える場合でも、900万ウォン × 13.2% = 118万8,000ウォンです。ただし、このお金は年金を目的とするため、55歳以降に年金として受け取るのが原則です。中途引き出し時にはその他所得税（16.5%）が差し引かれるため、「使わない余裕資金」で埋めるのが適切です。
ISAで運用してから年金口座へ移す「乗り換え」戦略
ISA（個人総合資産管理口座）は、それ自体が節税商品です。口座内の純利益のうち、一般型は200万ウォン（低所得者・農漁民型は400万ウォン）まで非課税、超過分は9.9%の分離課税で完結します。一般口座の配当・利子に対する15.4%課税と比べると差は大きいです。さらに、ISAの満期資金を60日以内に年金口座へ移すと、移転金額の10%（最大300万ウォン）を追加で税額控除できます。つまり、ISAで3年運用して非課税メリットを受け、満期資金を年金口座へ「乗り換え」させて控除限度をもう一度増やす組み合わせが可能です。
見落としやすい項目：寄付金・家賃・保障性保険
- 寄付金税額控除：1,000万ウォン以下の部分は15%、超過分は30%控除。100万ウォン寄付すると15万ウォンが税金から差し引かれます。政治資金・宗教・指定寄付金など種類別に限度が異なるため、領収書は必ず保管してください。
- 家賃税額控除：総給与8,000万ウォン以下の無住宅世帯主が対象。年1,000万ウォン限度内の家賃額の15%（総給与5,500万ウォン以下は17%）を控除。年間家賃が1,000万ウォンなら最大170万ウォンまで戻ります。
- 保障性保険料：年100万ウォンを限度に12%の税額控除（障害者専用は15%）。自動車保険・実損医療保険・終身保険などの保障性商品が対象で、貯蓄性保険は除外されます。
- 医療費・教育費：一定基準を超える部分について15%（医療費）・15%（教育費）の税額控除。総給与の3%を超えた医療費だけが認められるなどハードルがあるため、家族合算で管理してください。
年収6,000万ウォンの会社員：「準備した人 vs しなかった人」
- 準備しなかったAさん：年金口座・ISA・家賃控除がすべて0ウォン。還付額も実質的に0に近いです。
- 準備したBさん：年金貯蓄＋IRPに900万ウォン納入 → 900万 × 13.2% = 118万8,000ウォンの税額控除。
- ここに保障性保険100万ウォン（12% = 12万ウォン）、寄付金50万ウォン（15% = 7万5,000ウォン）を加えます。
- Bさんの税額控除合計は約138万3,000ウォン。同じ年収、同じ会社でも、ただ「事前に設計」しただけで還付結果に100万ウォン以上の差が出ます。
12月31日までに終えるべきチェックリスト
税額控除の多くは「その年のうちに納入（または決済）が完了」していなければ認められません。年金貯蓄・IRPは12月31日23時59分までに入金してこそ、その年の限度として扱われ、翌年1月に入れると翌年の控除に回ります。11〜12月にあらかじめ国税庁Hometaxの「年末調整プレビュー」サービスで予想還付額と不足している控除限度を確認し、その後に年金口座へ追加納入して最後の限度を埋める人が、最も無駄なく還付を受けられます。
まとめると、還付額を増やす順序は、①年金貯蓄＋IRPの900万ウォン限度を活用 → ②ISAの非課税・分離課税＋年金への乗り換え → ③家賃・寄付金・保険料など生活密着型項目を押さえる、です。すべての控除は本人の総給与・税率・生活状況によって有利不利が変わるため、この記事の数字は仕組みを理解するための参考例にすぎず、特定商品の加入を勧めるものではありません。12月に後悔しないためには、今日Hometaxの「プレビュー」を一度開いてみることが最も早い始め方です。