ISA账户：让投资收益在200万韩元以内享受「免税」运作的方法
存款利息或基金收益要交的税，您留意过吗?在普通账户里，利息和分红会被预扣15.4%(所得税14%+地方税1.4%)。但如果把同样的产品放在「ISA(个人综合资产管理账户)」里运作，收益在一定金额以内税金就是0。今天我们就用数字来解析这个ISA究竟是什么，以及能省下多少、怎么省。(本文仅供参考，并非对特定产品的投资劝诱。)
ISA是什么?把多种产品装进一把「税收保护伞」里
ISA是一种节税专用账户，可以把存款、基金(含ETF)、境内上市股票等多种金融产品装在一个账户里一起运作。核心在于把「账户内产生的收益」捆绑在一起计算税金。到期时先把损益合并(通算)，净收益中一定金额以内免税，超出部分按9.9%分离课税。税率本身也比普通账户的15.4%更低。
免税额度：一般型200万韩元，庶民·农渔民型400万韩元
ISA到期时，对账户内的净收益(收益减去损失后的金额)，一般型在200万韩元以内、庶民型和农渔民型在400万韩元以内完全不收税。超出部分不是15.4%，而只收9.9%(分离课税)。由于是分离课税，还能从金融所得综合课税的合并计算中排除，这是一大优势。
- 一般型：年满19岁以上(或上一年度有劳动所得的年满15〜19岁)任何人 → 免税200万韩元
- 庶民型：总薪资5,000万韩元以下或综合所得3,800万韩元以下 → 免税400万韩元
- 农渔民型：综合所得3,800万韩元以下的农渔民 → 免税400万韩元
- 共同额度：每年缴纳2,000万韩元(未缴部分可结转)，累计最高1亿韩元/强制持有3年
用数字看：同样500万韩元的收益，税金差这么多
假设在普通账户里运作3年，产生了利息·分红收益500万韩元。税金就是500万韩元×15.4%=77万韩元。如果同样的收益是在ISA(一般型)里产生的呢?首先200万韩元免税，只对剩下的300万韩元收9.9%，即300万韩元×9.9%=29万7,000韩元。税金从77万韩元降到约29.7万韩元，省下超过47万韩元。如果是庶民型，400万韩元免税，税金可降到100万韩元×9.9%=9万9,000韩元。
中介型·信托型·全权委托型，有什么不同
ISA按运作方式分为三种。如果想自己买卖ETF·境内股票，就选「中介型」；如果想以存款为主稳妥运作，就选「信托型」；如果希望由机构代为运作，就选需要支付手续费的「全权委托型」。每人在所有金融公司合计只能开通1个ISA，请按目的选择。
- 确定投资倾向：自行买卖(中介型) vs 以存款为主(信托型) vs 委托(全权委托型)
- 选择类型：核对总薪资·所得条件，确认是否符合庶民型/农渔民型(需提供证明)
- 开立账户：在证券公司·银行App以1人1账户开立(若已持有其他ISA，须先解约才能开)
- 缴纳·运作：在每年2,000万韩元额度内分散投资 — 不要集中在单一产品
- 到期管理：满足强制持有3年后适用免税，到期资金也可考虑转入养老金账户
把到期资金转入养老金账户，还能拿「税额抵扣」
如果在ISA到期后60天内，把领取的金额转入养老储蓄或IRP，可就转入额的10%(最高300万韩元)获得额外税额抵扣。这是与养老金账户的一般税额抵扣额度(养老储蓄+IRP合计每年900万韩元，抵扣率13.2〜16.5%)分开给予的优惠。等于是免税运作，到期时再用税额抵扣多得一次的结构。
总结来说，ISA是一种在「税收保护伞」下把存款·ETF·境内股票一起运作的节税账户，收益200万(庶民型400万)韩元以内免税，超出部分按9.9%分离课税，还能享受损益通算。它有1人1账户·强制持有3年的条件，所以请从能闲置3年以上的余钱开始，用分散投资的方式尝试。本文旨在提供一般性信息，详细条件和税率请务必在开户时以金融公司·国税厅的指引为准加以核实。