养老储蓄基金 vs IRP — 用税额抵扣领取"第13个月工资"的方法
一到年终结算季,有人要补缴,有人能退税。决定你站在哪一边最确定的牌之一,正是养老储蓄基金和IRP。两者都是为"未来的自己"存钱,但因为存入的那一刻国家就立即为你减税,所以被称为"第13个月工资"。不过它们名字相似、额度又相互纠缠,很容易搞混。今天我们就用数字来拆解这两款产品的区别和抵扣计算。(本文仅供参考,并非投资劝诱。)
两者的核心都是"税额抵扣" — 与所得扣除不同
先从概念说起。养老储蓄和IRP给的是"税额抵扣",而不是"所得扣除"。所得扣除是削减计税所依据的基准所得,而税额抵扣是从已经算出的税额中直接减去。后者的体感要强大得多。也就是说,这是一种把"你存入的钱 × 抵扣率"原封不动从税款中退还给你的结构。
抵扣率:根据你的年薪为13.2%或16.5%
抵扣率分为两档。总工资5,500万韩元(综合所得4,500万韩元)以下的人适用16.5%,高于此的适用13.2%(含地方所得税的口径)。例如把额度填满、每年缴纳900万韩元的话,年薪5,000万韩元的人可退900万 × 16.5% = 148万5千韩元,年薪7,000万韩元的人可退900万 × 13.2% = 118万8千韩元。即便存入相同的钱,退税额也会因所得不同而相差近30万韩元。
缴纳额度:合计900万韩元是那个神奇的数字
这里是最容易搞混的地方。税额抵扣的额度是养老储蓄基金和IRP"合并"每年900万韩元。但在这之中,养老储蓄基金单独的额度被限制在每年600万韩元。所以要把900万韩元全部填满,就必须搭配IRP,例如养老储蓄基金600万韩元 + IRP 300万韩元。反之,IRP单独也可以填满900万韩元全额。
那到底有什么不同? — 投资自由度 vs 额度
最大的实务差异是"能投资什么"。养老储蓄基金对风险资产(股票型基金、ETF)的比重几乎没有限制,可以激进地运作。而IRP出于安全机制考虑,风险资产最多只能装到70%,其余30%必须放在存款、债券型这类安全资产中。另外IRP有时会收取账户管理费,加入前请先确认。
- 养老储蓄基金:单独抵扣额度600万韩元,风险资产可达100%,大体上无手续费,年满18岁以上任何人均可加入
- IRP:单独抵扣额度900万韩元,风险资产最多70%,可能有管理费,面向有所得的劳动者、个体经营者等加入
- 共通:税额抵扣率13.2〜16.5%,年满55岁后以养老金形式领取,养老金所得税3.3〜5.5%分离课税
- 共通:中途解约时,可能要按其他所得税16.5%把此前享受的税制优惠重新吐出来
填满每年900万韩元的策略(示例)
- 若优先考虑投资自由度:用养老储蓄基金600万韩元运作ETF等 + 用IRP 300万韩元填满其余部分
- 想用一个账户简单化:把900万韩元全放进IRP一处(但要承受风险资产70%的限制)
- 若只有600万韩元的余力:仅在养老储蓄基金存入600万韩元(按16.5%计可退99万韩元)
- 超过额度(900万韩元)存入的金额虽不能享受税额抵扣,但对运作收益的递延纳税效果仍然保留
"延后缴税"也是一种优惠 — 递延纳税与低税率课税
优惠不只是抵扣而已。在普通账户里,基金、ETF产生的收益每年会被扣15.4%的股息所得税,但在养老账户内会把课税递延到提取之前(递延纳税)。连本该被扣的税款都继续滚动,所以复利效果更大。而且年满55岁后以养老金形式领取时,会按3.3〜5.5%的低养老金所得税分离课税。存入时减、运作时延、领取时低扣,这是一个三段式结构。
还有一条经由ISA进入的迂回路径
ISA(个人综合资产管理账户)在到期(强制加入3年)时若把资金转入养老账户,可获得额外的税额抵扣。转换金额的10%(最高300万韩元)适用单独的抵扣,因此在上面看到的900万韩元额度之外,还有进一步领取退税的空间。ISA本身也是运作收益200万韩元(平民型400万韩元)以内免税,超出部分按9.9%分离课税,节税搭配相当好。
存入时减、运作时延、领取时低扣 — 养老账户是一件能节省三次税的工具。
总结来说,若年薪在5,500万韩元以下,16.5%的抵扣非常有吸引力,所以尽可能把额度填满更有利。若想自由运作就用养老储蓄基金,若想用一个账户把额度全部用完就利用IRP,通常人们会把两者组合起来填满900万韩元。不过务必考虑到这是会被长期锁定的资金,以及存在中途解约罚则这一点。请结合自身的所得、现金流、投资倾向来判断,具体的产品选择请在自己的责任下决定。(本文仅供参考,不劝诱买入或卖出任何特定产品。)